법인세 절세를 위한 가결산 준비 방법과 체크사항

안녕하세요~

(주) 비즈파트너즈입니다.

 

대부분의 법인들은 12월에 결산을 합니다. 12월 결산법인의 경우, 법인세 신고기한은 내년 3월 31일입니다. 그러나, 3월, 6월, 9월에 결산하는 법인들도 있습니다. 따라서, 법인의 결산 기한은 법인의 결산 월에 따라 다르며, 결산 월 기준으로 법정 신고기한은 결산 월 기준 3개월 이내입니다.

 

● 가결산이 중요한 이유

 

법인 가결산은 다음과 같은 이유로 중요합니다.

 

① 세금 절감: 가결산을 통해 미처 발견하지 못한 누락된 매입 비용, 지출 및 부족한 경비 등을 종종 발견할 때가 있습니다. 누락된 자료에 대한 즉각적인 조치를 통해 납부하지 않아도 되는 세금을 절세할 수 있습니다.

 

② 재무제표 개선: 가결산이 마무리되면 다음 해 납부해야 할 소득세 및 법인세를 예상 가능하게 됩니다. 이를 통하여 갑작스러운 세금, 보험료 지출을 대비할 수 있습니다. 법인사업자의 경우 미처 파악하지 못한 가수금 및 가지급금을 확인하여 기업 내 부채비율을 낮추거나, 자본을 증가시켜 재무구조를 개선하고 재무제표상에 문제가 될 수 있는 요소를 해결하여 보다 안정적인 재무제표를 구축할 수 있습니다.

 

③ 사업 방향 계획: 가결산을 통하여 앞으로의 사업 방향을 효과적으로 계획할 수 있습니다. 개인에서 법인으로, 법인에서 개인으로 어떠한 방향이 절세적인 면에서 장점이 될 수 있는지, 보다 효과적이고 안정적으로 사업을 확장할 수 있을지를 계획하고 진행할 수 있습니다.

 

따라서, 가결산은 기업의 재무 상태를 미리 파악하고, 세금 절감, 재무제표 개선, 사업 방향 계획 등을 위해 필요한 과정입니다.

 

 

●  가결산 주요 단계

 

법인의 가결산은 일정 기간 동안의 장부 기장, 이익 등을 산출해보는 과정입니다. 아래는 법인 가결산의 주요 단계입니다.

 

①  자료 요청: 거래처로부터 필요한 자료를 요청합니다.

②  자료 입력: 통장 내역, 급여 등 원천세 신고 내역, 부가세 등의 자료를 입력합니다.

③  외상대 맞추기: 외상 매출, 외상 매입, 미지급금 등의 자료를 정리합니다.

④ 거래처에게 확인: 외상대를 맞추는 과정에서 발생한 이슈를 거래처에게 문의합니다.

⑤ 결산 분개: (유형, 무형) 고정자산 감가상각, 선급비용 반영, 재고 등에 대한 결산 분개를 진행합니다.

⑥ 재무제표 작성: 결산 업무가 완료되면 손익계산서, 이익잉여금 처분 계산서, 재무상태표 등의 재무제표를 작성합니다.

 

이러한 과정을 통해 법인의 가결산을 진행할 수 있습니다.

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●  외상대 맞추기란?

 

회계에서 사용되는 용어로, 주로 법인 가결산 과정에서 이루어집니다. 이는 회사의 장부와 거래처의 장부 사이에 발생할 수 있는 불일치를 해결하는 과정을 의미합니다.

 

외상대 맞추기는 다음과 같은 단계를 포함합니다.

 

① 자료 확인: 회사의 장부와 거래처의 장부를 비교하여 일치하는지 확인합니다.

② 불일치 항목 파악: 불일치하는 항목을 파악하고, 그 원인을 찾습니다.

③ 문제 해결: 불일치 원인을 해결하기 위해 필요한 조치를 취합니다. 이는 거래처에게 문의하는 것을 포함할 수 있습니다.

 

이 과정을 통해 회사의 장부가 정확하게 유지되고, 재무제표가 올바르게 작성될 수 있습니다. 이는 법인의 가결산 과정에서 중요한 단계로, 회사의 재무 상태를 정확하게 이해하는 데 도움이 됩니다.

 

 

●  가결산 준비방법

 

법인 가결산을 준비하는 방법은 다음과 같습니다.

 

① 시산표 작성: 회계 연도의 시작과 끝에 대한 자산, 부채, 자본의 변동을 기록합니다.

② 보조장부와의 대조: 주요 거래처와의 거래 내역을 확인하고, 장부와 일치하는지 확인합니다.

③ 결산 정리 사항의 집계: 결산과 관련된 모든 정보를 수집하고 정리합니다.

④ 자료 준비: 법인통장 사본, 부채증명원, 대출 이자 내역서, 임대차 계약서, 12월 말 재고 현황 명세서, 12월 말 거래처별 외상 매출 및 외상 매입 미수금, 미지급금 내역서, 보험증권, 연금보험 납입증명서, 퇴직연금 내역서, 리스 내역서, 4대 보험 연간 납입 내역서, 국세 납세 사실 증명서, 지방세 납부 확인서, 법인 등기부 등본, 주주 변동 사항 등을 준비합니다.

⑤ 매출, 매입 내역 확인: 법인 사업자는 가결산 시 기본적으로 체크해야 할 부분은 매출과 매입 자료입니다. 매출, 매입이 누락된 부분이 없는지, 세금 계산서 발행이나 공급이 잘 받았는지 체크해야 합니다.

⑥ 가지급금 정리: 가지급금이란 현금의 지급은 있었으나 처리할 품목이나 금액이 확정되지 않아 확정될 때까지 임시로 처리하는 계정입니다. 법인은 가결산 시 불필요하게 계산되어 있는 부분에 대해서는 미리 정리해야 합니다.

⑦ 미수 이자 확인 및 정리: 미수 금액으로 인해 계산된 금액이 있다면 이자 발생 일이 속하는 사업 연도 종료일부터 1년이 되는 날까지 회수해야 합니다.

⑧ 자본금 확인: 건설업을 하고 있는 법인의 경우 결산일에 맞춰 자본금 요건을 충족해야 합니다.

⑨ 재무제표 비율 확인 및 정리: 기업의 재무제표를 통해 이익률, 재무 건정성, 유동성 등을 판단해 볼 수 있으며 기업 이미지, 투자 유치, 대출 심사 등이 필요한 경우에는 재무제표 관리가 중요하므로 미리 정리하고 관리하는 습관을 기르셔야 합니다.

 

 

※ 그리고 이것이 특히 중요한 이유 개인사업자든 법인사업자든​

- 단돈 몇 백만원 때문에 성실신고 확인제도 대상자에 해당 되시는 경우

- 거래처에 드려야 하는 비용을 조금 늦게 주게 되어서 재무제표상에서의 부채비율이 높게 측정되어 기업 신용평가 점수가 깎이게 되는 경우

​- 증빙 자료가 충분히 있었음에도 제때 처리하지 못해서 "가산세"를 내시게 되시는 경우​

- 미리미리 대비할수 있는 충분한 시간이 있었음에도 법인세신고나, 법인세신고 직전에 닥쳐서 준비하다 보면 서류 미비로 가공경비를 넣어서 처리하면서 조정료도 많이 내게 되는 경우 등 안타까운 경우들을 자주 접하게 됩니다.

 

그래서 한해를 마감하시기 전에 미리미리 가상으로 미리 결산을 진행하여 세금의 폭을 줄이기 위해 가결산을 꼭 진행해 보시기 바랍니다.

 

그래서 이러한 자료들을 토대로 작년대비 매출 증가/감소 추세를 확인하여 비교해보면 얼마정도의 매입이 더 필요한지, 세금은 얼마정도 되는지 예상할수 있습니다.

 

또한 세무사 사무실에 가결산을 요청할 경우에는 손익계산서에 비율을 넣어서 보내달라고 요청하시기 바랍니다. 그래야 작년과 비교를 쉽게 할 수 있기 때문입니다.

 

물론, 모두 바쁘시겠지만, 미리 준비한다면 상당한 세금을 분명히 줄일 수 있습니다.

 

혹시 비용처리가 부족해 세금 문제로 걱정이 되신다면 저희 (주) 비즈파트너즈에서 솔루션을 제공받아 보시기 바랍니다.

 

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감사합니다.